Begini Cara Perhitungan PPh 21 TER !

March 14, 2024 by
KJA Konsultama Indonesia
| No comments yet


 Apa itu tarif TER?

Tarif Efektif Rata-rata merupakan perhitungan terbaru PPh Pasal 21 yang diterapkan mulai Januari 2024 untuk menyederhanakan perhitungan pajak bagi Wajib Pajak (WP). Tujuan utama tarf TER in untuk memudahkan WP dalam menghitung pemotongan PPh Pasala 21 pada setiap masa pajaknya. Walaupun perhitungan pemotongan PPh 21 di permudah namun tarif untuk karyawan tetap dikategorikan dalam tiga kelompok berdasarkan Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP):

·       TER A :

PTKP TK/0 (Rp. 54 Juta)

TK/1 & K/0 (Rp. 58,5 Juta)

·       TER B :

PTKP TK/2 & K/1 (Rp. 63 Juta)

TK/3 & K/2 (Rp. 67,5 Juta)

·       TER C :

PTKP K/3 (Rp. 72 Juta)

2.       Jenis Tarif TER

Berdasark PP 58 Tahun 2023 pasal 2, tarif efektif PPh 21 dibagi menjadi 2 jenis yaitu tarif efektif bulanan (TER Bulanan) dan tarif efektif harian (TER Harian). TER Bulanan berlaku untuk penghasilan bruto bulanan yang diterima sati masa pajak oleh WP OP yang berstatus pegawai tetap. Sedangkan TER Harian diterapkan untuk WP OP yang menerima penghasilan bruoto per harian, mingguan atau berdasarkan satuan  lainnya dan memiliki status pegawai tidak tetap.

3.       Tarif TER Bulanan PPh 21

A.    TER A

status PTKP:

    • Tidak kawin tanpa tanggungan (TK/0)
    • Tidak kawin dengan tanggungan sebanyak 1 orang (TK/1)
    • Kawin tanpa tanggungan (K/0)

No.

Tarif Efektif Bulanan Kategori A (TER A)

Lapisan Penghasilan Bruto Bulanan

Tarif Pajak

1

Rp0 - Rp5,4 juta

0%

2

Di atas Rp5,4 juta - Rp5,65 juta

0,25%

3

Di atas Rp5,65 juta - Rp5,95 juta

0,5%

4

Di atas Rp5,95 juta - Rp6,3 juta

 0,75%

5

Di atas Rp6,3 juta - Rp6,75 juta

1%

6

Di atas Rp6,75 juta - Rp7,5 juta

 1,25%

7

Di atas Rp7,5 juta - Rp8,55 juta

 1,5%

8

Di atas Rp8,55 juta - Rp9,65 juta

 1,75%

9

Di atas Rp9,65 juta - Rp10,05 juta

2%

10

Di atas Rp10,05 juta - Rp10,35 juta

 2,25%

11

Di atas Rp10,35 juta - Rp10,7 juta

 2,5%

12

Di atas Rp10,7 juta - Rp11,05 juta

3%

13

Di atas Rp11,05 juta - Rp11,6 juta

 3,5%

14

Di atas Rp11,6 juta - Rp12,5 juta

4%

15

Di atas Rp12,5 juta - Rp13,75 juta

5%

16

Di atas Rp13,75 juta - Rp15,1 juta

6%

17

Di atas Rp15,1 juta - Rp16,95 juta

7%

18

Di atas Rp16,95 juta - Rp19,75 juta

8%

19

Di atas Rp19,75 juta - Rp24,15 juta

9%

20

Di atas Rp24,15 juta - Rp26,45 juta

10%

21

Di atas Rp26,45 juta - Rp28 juta

11%

22

Di atas Rp28 juta - Rp30,05 juta

12%

23

Di atas Rp30,05 juta - Rp32,4 juta

13%

24

Di atas Rp32,4 juta - Rp35,4 juta

14%

25

Di atas Rp35,4 juta - Rp39,1 juta

15%

26

Di atas Rp39,1 juta - Rp43,85 juta

16%

27

Di atas Rp43,85 juta - Rp47,8 juta

17%

28

Di atas Rp47,8 juta - Rp51,4 juta

18%

29

Di atas Rp51,4 juta - Rp56,3 juta

19%

30

Di atas Rp56,3 juta - Rp62,2 juta

20%

31

Di atas Rp62,2 juta - Rp68,6 juta

21%

32

Di atas Rp68,6 juta - Rp77,5 juta

22%

33

Di atas Rp77,5 juta - Rp89 juta

23%

34

Di atas Rp89 juta - Rp103 juta

24%

35

Di atas Rp103 juta - Rp125 juta

25%

36

Di atas Rp125 juta - Rp157 juta

26%

37

Di atas Rp157 juta - Rp206 juta

27%

38

Di atas Rp206 juta - Rp337 juta

28%

39

Di atas Rp337 juta - Rp454 juta

29%

40

Di atas Rp454 juta - Rp550 juta

30%

41

Di atas Rp550 juta - Rp695 juta

31%

42

Di atas Rp695 juta - Rp910 juta

32%

43

Di atas Rp910 juta - Rp1,4 miliar

33%

44

Di atas Rp1,4 miliar ke atas

34%

 

B.    TER B

status PTKP:

    • Tidak kawin dengan tanggungan sebanyak 2 orang (TK/2)
    • Tidak kawin dengan tanggungan sebanyak 3 orang (TK/3)
    • Kawin dengan tanggungan sebanyak 1 orang (K/1)
    • Kawin dengan tanggungan sebanyak 2 orang (K/2)

 

No.

Tarif Efektif Bulanan Kategori B (TER B)

Lapisan Penghasilan Bruto Bulanan

Tarif Pajak

1

Rp0 - Rp6,2 juta

0%

2

Di atas Rp6,2 juta - Rp6,5 juta

0,25%

3

Di atas Rp6,5 juta - Rp6,85 juta

0,5%

4

Di atas Rp6,85 juta - Rp7,3 juta

 0,75%

5

Di atas Rp7,3 juta - Rp9,2 juta

1%

6

Di atas Rp9,2 juta - Rp10,75 juta

 1,5%

7

Di atas Rp10,75 juta - Rp11,25 juta

2%

8

Di atas Rp11,25 juta - Rp11,6 juta

2,5%

9

Di atas Rp11,6 juta - Rp12,6 juta

3%

10

Di atas Rp12,6 juta - Rp13,6 juta

4%

11

Di atas Rp13,6 juta - Rp14,95 juta

5%

12

Di atas Rp14,95 juta - Rp16,4 juta

6%

13

Di atas Rp16,4 juta - Rp18,45 juta

7%

14

Di atas Rp18,45 juta - Rp21,85 juta

8%

15

Di atas Rp21,85 juta - Rp26 juta

9%

16

Di atas Rp26 juta - Rp27,7 juta

10%

17

Di atas Rp27,7 juta - Rp29,35 juta

11%

18

Di atas Rp29,35 juta - Rp31,45 juta

12%

19

Di atas Rp31,45 juta - Rp33,95 juta

13%

20

Di atas Rp33,95 juta - Rp37,1 juta

14%

21

Di atas Rp37,1 juta - Rp41,1 juta

15%

22

Di atas Rp41,1 juta - Rp45,8 juta

16%

23

Di atas Rp45,8 juta - Rp49,5 juta

17%

24

Di atas Rp49,5 juta - Rp53,8 juta

18%

25

Di atas Rp53,8 juta - Rp58,5 juta

19%

26

Di atas Rp58,5 juta - Rp64 juta

20%

27

Di atas Rp64 juta - Rp71 juta

21%

28

Di atas Rp71 juta - Rp80 juta

22%

29

Di atas Rp80 juta - Rp93 juta

23%

30

Di atas Rp93 juta - Rp109 juta

24%

31

Di atas Rp109 juta - Rp129 juta

25%

32

Di atas Rp129 juta - Rp163 juta

26%

33

Di atas Rp163 juta - Rp211 juta

27%

34

Di atas Rp211 juta - Rp374 juta

28%

35

Di atas Rp374 juta - Rp459 juta

29%

36

Di atas Rp459 juta - Rp555 juta

30%

37

Di atas Rp555 juta - Rp704 juta

31%

38

Di atas Rp704 juta - Rp957 juta

32%

39

Di atas Rp957 juta - Rp1,405 miliar

33%

40

Di atas Rp1,405 miliar

34%

 

C.    TER C

status PTKP kawin dengan jumlah tanggungan sebanyak 3 orang (K/3)

 

No.

Tarif Efektif Bulanan Kategori C (TER C)

Lapisan Penghasilan Bruto Bulanan

Tarif Pajak

1

Rp0 - Rp6,6 juta        

0%

2

Di atas Rp6,6 juta - Rp6,95 juta 

0,25%

3

Di atas Rp6,95 juta - Rp7,35 juta 

0,5%

4

Di atas Rp7,35 juta - Rp7,8 juta 

0,75%

5

Di atas Rp7,8 juta - Rp8,85 juta 

1%

6

Di atas Rp8,85 juta - Rp9,8 juta 

1,25%

7

Di atas Rp9,8 juta - Rp10,95 juta

2%

8

Di atas Rp10,95 juta - Rp11,2 juta

1,75%

9

Di atas Rp11,2 juta - Rp12,05 juta

2%

10

Di atas Rp12,05 juta - Rp12,95 juta

3%

11

Di atas Rp12,95 juta - Rp14,15 juta

4%

12

Di atas Rp14,15 juta - Rp15,55 juta

5%

13

Di atas Rp15,55 juta - Rp17,05 juta

6%

14

Di atas Rp17,05 juta - Rp19,5 juta

7%

15

Di atas Rp19,5 juta - Rp22,7 juta

8%

16

Di atas Rp22,7 juta - Rp26,6 juta

9%

17

Di atas Rp26,6 juta - Rp28,1 juta

10%

18

Di atas Rp28,1 juta - Rp30,1 juta

11%

19

Di atas Rp30,1 juta - Rp32,6 juta

12%

20

Di atas Rp32,6 juta - Rp35,4 juta

13%

21

Di atas Rp35,4 juta - Rp38,9 juta

14%

22

Di atas Rp38,9 juta - Rp43 juta

15%

23

Di atas Rp43 juta - Rp47,4 juta

16%

24

Di atas Rp47,4 juta - Rp51,2 juta

17%

25

Di atas Rp51,2 juta - Rp55,8 juta

18%

26

Di atas Rp55,8 juta - Rp60,4 juta

19%

27

Di atas Rp60,4 juta - Rp66,7 juta

20%

28

Di atas Rp66,7 juta - Rp74,5 juta

21%

29

Di atas Rp74,5 juta - Rp83,2 juta

22%

30

Di atas Rp83,2 juta - Rp95,6 juta

23%

31

Di atas Rp95,6 juta - Rp110 juta

24%

32

Di atas Rp110 juta - Rp134 juta

25%

33

Di atas Rp134 juta - Rp169 juta

26%

34

Di atas Rp169 juta - Rp221 juta

27%

35

Di atas Rp221 juta - Rp390 juta

28%

36

Di atas Rp390 juta - Rp463 juta

29%

37

Di atas Rp463 juta - Rp561 juta

30%

38

Di atas Rp561 juta - Rp709 juta

31%

39

Di atas Rp709 juta - Rp965 juta

32%

40

Di atas Rp965 juta - Rp1,419 miliar

33%

41

Di atas Rp1,419 miliar

34%

 

4.       Contoh Perhitungan PPh 21 Menggunakan Tarif TER

Adi merupakan karyawan tetap di PT XYZ, belum menikah, tidak memiliki tanggungan, dan dengan penghasilan bruto Rp14.500.000 setiap bulannya membayarkan iuran pensiun 100.000.

PTKP = TK/0 (Golongan TER A)

Tarif pajak untuk penghasilan :

Penghasilan Perbulan Rp14.500.000

Masuk Tarif 6% (13.750.000 s/d 15.100.000)

 

PPh 21 Masa Januari sampai November

PPh 21 per bulan

Penghasilan Bruto perbulan x Tarif TER bulanan =

14.500.000 x 6% = Rp870.000.

PPh 21 Januari – November = Rp870.000 x 11 = Rp9.570.000.

 

PPh 21 Masa Desember

Pada perhitungan PPh 21 bulan Desmeber menggunakan tarif Pasal 17

Gaji setahun (14.500.000 x 12 )                                                                          174.000.000

Pengurang :

Biaya Jabatan (5% x 174.000.000 maksimal 6.000.000)    6.000.000

Iuran Pensiun (100.000 x 12)                                                  1.200.000+              7.200.0000-

Penghasilan Bruto setahun                                                                                 166.800.000

PTKP (TK/0)                                                                                                            54.000.000-

Penghasilan Kena PPh 21                                                                                     112.800.000

PPh 21 :

5% x 60.000.000              : 3.000.000

15% x 52.800.000            : 7.920.000+                                                                10.920.000/tahun

 

PPh 21 Adi masa Desember adalah :

PPh 21 Desember - PPh 21 Januari s.d November = PPh 21 Desember

10.920.000 – 9.570.000 = 1.350.000


Kja Konsultama Indonesia 

 


Share this post
Tags
Archive
Sign in to leave a comment

Read Next
PPh 23